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非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)7份實(shí)施細(xì)則出爐 保險(xiǎn)公司如何健全內(nèi)控管理?

北京商報(bào) | 2022-03-10 08:26:58

時(shí)隔5個(gè)月,《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》)配套實(shí)施細(xì)則落地。3月9日,北京商報(bào)記者獲悉,銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則(1-7號(hào))》(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》),除了填補(bǔ)現(xiàn)行監(jiān)管制度關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)等方面的空白外,還旨在加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的內(nèi)控約束,細(xì)化精算意見。那么,下一步,如何健全保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制?保險(xiǎn)公司董事會(huì)、高管層、精算師等,如何形成同向合力?

7份實(shí)施細(xì)則出爐

銀保監(jiān)會(huì)于2021年10月發(fā)布的《管理辦法》,已于2021年12月1日起施行。銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《管理辦法》時(shí)指出,將發(fā)布《管理辦法》的配套實(shí)施細(xì)則,明確非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管的細(xì)節(jié)內(nèi)容及具體要求,促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),更好地保護(hù)被保險(xiǎn)人利益。

3月9日,北京商報(bào)記者獲悉,近日,《實(shí)施細(xì)則》發(fā)布。根據(jù)此前發(fā)布的《管理辦法》來看,保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金。其中,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在準(zhǔn)備金評(píng)估日為尚未終止的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金,包括未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金及保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生但尚未最終結(jié)案的損失提取的準(zhǔn)備金,包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

此次發(fā)布的《實(shí)施細(xì)則》1-7號(hào)分別為《未到期責(zé)任準(zhǔn)備金》《未決賠款準(zhǔn)備金》《風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)》《分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金》《準(zhǔn)備金回溯分析》《準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告》《準(zhǔn)備金工作底稿》。

具體來看,《實(shí)施細(xì)則》從補(bǔ)齊制度短板、加強(qiáng)內(nèi)控約束、細(xì)化精算意見、形成同向合力四方面旨在進(jìn)一步加強(qiáng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管。

從補(bǔ)齊制度短板來看,《實(shí)施細(xì)則》規(guī)范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)的處理,其中,保險(xiǎn)公司測(cè)算準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)邊際可以采用資本成本法、75%分位數(shù)法和銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他方法。規(guī)定測(cè)算準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際的方法和評(píng)估單元應(yīng)保持穩(wěn)定,不得隨意變更。明確了準(zhǔn)備金評(píng)估時(shí)應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)的久期標(biāo)準(zhǔn):當(dāng)未來現(xiàn)金流的久期大于1年時(shí),應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)。

為加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的管理,《實(shí)施細(xì)則》對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金計(jì)提與管理作出要求,其中包括,分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金應(yīng)客觀、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況,不得人為調(diào)節(jié)。資深精算師徐昱琛表示,準(zhǔn)備金對(duì)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)表有很大的影響,要衡量一個(gè)分支機(jī)構(gòu)分公司的經(jīng)營(yíng)情況,準(zhǔn)備金的準(zhǔn)確性也是非常重要的,比如總公司100元準(zhǔn)備金要攤到10個(gè)分支機(jī)構(gòu)里,如果出現(xiàn)攤多攤少的情況,意味著可能會(huì)出現(xiàn)虛增利潤(rùn)的情況。因此,對(duì)總公司、分支機(jī)構(gòu)來講,都需要有合理的準(zhǔn)備金評(píng)估方法。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,現(xiàn)行監(jiān)管制度關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面均沒有相關(guān)規(guī)定,《實(shí)施細(xì)則》填補(bǔ)了空白。

從加強(qiáng)內(nèi)控約束來看,《實(shí)施細(xì)則》要求保險(xiǎn)公司未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估發(fā)生變化并對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生顯著影響時(shí),應(yīng)經(jīng)總精算師同意后,提交公司董事會(huì)決議,或由董事會(huì)正式授權(quán)公司高級(jí)管理層集體審議,其中的變化包括未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估數(shù)據(jù)歸集方式發(fā)生變化等。

徐昱琛表示,準(zhǔn)備金對(duì)于保險(xiǎn)公司償付能力和財(cái)務(wù)狀況有重大影響,所以準(zhǔn)備金的評(píng)估,包括其方法和主要假設(shè),都是需要通過董事會(huì)等的層層批準(zhǔn),因?yàn)檫@與直接的經(jīng)營(yíng)結(jié)果有關(guān)。銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)人士也表示,當(dāng)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金計(jì)提發(fā)生變化且對(duì)公司影響重大時(shí),應(yīng)提交公司董事會(huì)決議或者高級(jí)管理層會(huì)議集體審議,避免由于個(gè)人因素導(dǎo)致的準(zhǔn)備金合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

從細(xì)化精算意見來看,保險(xiǎn)公司總精算師需對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的簽署明確的精算意見,分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見,覆蓋準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的各種情形。此外,實(shí)施細(xì)則第5號(hào)關(guān)于準(zhǔn)備金回溯分析的規(guī)定中指出,當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示,出現(xiàn)較大有利發(fā)展并對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生顯著影響時(shí),總精算師應(yīng)認(rèn)真分析準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)較大有利發(fā)展的原因。

徐昱琛表示,以無法表示意見為例,因?yàn)閿?shù)據(jù)或者資料的缺失,精算師無法對(duì)準(zhǔn)備金數(shù)目合理還是不足進(jìn)行判定。同時(shí)徐昱琛認(rèn)為,“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見使得細(xì)分更加明確。

從形成同向合力來看,銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,通過制定具體、明確的規(guī)則,監(jiān)管部門、保險(xiǎn)公司董事會(huì)及高級(jí)管理層、保險(xiǎn)公司總精算師、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)各盡其責(zé),形成防范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)的合力。

通過《實(shí)施細(xì)則》來看,還要求的內(nèi)容有,人身險(xiǎn)公司也需要編制非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告;在準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告部分,對(duì)經(jīng)驗(yàn)分析部分和對(duì)外部機(jī)構(gòu)意見的披露作出要求。《實(shí)施細(xì)則》還明確了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)邊際的行業(yè)比例,由中國(guó)精算師協(xié)會(huì)定期測(cè)算并發(fā)布。

準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)將迎全面監(jiān)測(cè)

近年來,一些保險(xiǎn)公司因?yàn)闇?zhǔn)備金不利偏差等原因被監(jiān)管下發(fā)監(jiān)管函。

《實(shí)施細(xì)則》旨在進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度,健全保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制,規(guī)范有效開展準(zhǔn)備金監(jiān)管工作。從銀保監(jiān)會(huì)制定并發(fā)布配套的《實(shí)施細(xì)則》來看,《實(shí)施細(xì)則》是對(duì)《管理辦法》的解釋、說明及補(bǔ)充。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,《實(shí)施細(xì)則》的發(fā)布實(shí)施,有效提升了非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性,為進(jìn)一步加強(qiáng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理提供了制度保障。

徐昱琛表示,2021年發(fā)布的《管理辦法》從一些非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金規(guī)則上作出要求,此次的《實(shí)施細(xì)則》相當(dāng)于給了保險(xiǎn)公司更多的操作實(shí)務(wù)。

那么,保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金有哪些重要性?徐昱琛表示,準(zhǔn)備金對(duì)于保險(xiǎn)公司整體的經(jīng)營(yíng)結(jié)果,無論是利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表以及償付能力都有很重要的影響,所以準(zhǔn)備金結(jié)果的合理性或者最后的評(píng)估意見,是了解保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的一個(gè)必不可少的數(shù)據(jù)或評(píng)估的流程。同時(shí),總精算師給出合理的評(píng)估結(jié)果也是相當(dāng)重要的。

在實(shí)際操作中,保險(xiǎn)公司又需要注意什么?徐昱琛根據(jù)其精算師的經(jīng)驗(yàn)分析認(rèn)為,第一是數(shù)據(jù)要真實(shí),比如如果業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致,或者有一些賠款數(shù)據(jù)沒有進(jìn)入系統(tǒng),那么準(zhǔn)備金評(píng)估便是無源之水,所以保險(xiǎn)公司做內(nèi)控或者做準(zhǔn)備金的相關(guān)工作,第一要先抓數(shù)據(jù)。第二是假設(shè),假設(shè)是和保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)流程相關(guān)的,其中包括核保流程、參保流程、理賠流程等。第三是精算方法。

銀保監(jiān)會(huì)表示,下一步,銀保監(jiān)會(huì)將加強(qiáng)督促指導(dǎo),做好《實(shí)施細(xì)則》的貫徹落實(shí)工作,切實(shí)提升保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理水平,全面監(jiān)測(cè)、評(píng)估和處置保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),銀保監(jiān)會(huì)將指導(dǎo)中國(guó)精算師協(xié)會(huì)研究制定非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)。

徐昱琛認(rèn)為,接下來,從保險(xiǎn)公司總公司到分支機(jī)構(gòu)都要理解和認(rèn)識(shí)到非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的重要性,尤其做到合理地分?jǐn)倻?zhǔn)備金,同時(shí),這也是《實(shí)施細(xì)則》的重要內(nèi)容和要求。

標(biāo)簽: 保險(xiǎn)公司 壽險(xiǎn)業(yè)務(wù) 管理辦法 實(shí)施細(xì)則

  • 標(biāo)簽:保險(xiǎn)公司,壽險(xiǎn)業(yè)務(wù),管理辦法,實(shí)施細(xì)則

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